遺囑信託的重要性與社會需求，隨著台灣即將於2025年邁入超高齡社會，越來越多民眾開始關注遺囑信託，以確保資產順利傳承並避免遺產分配爭議。透過遺囑信託，不論是希望將財產留給特定親屬，或是保障年邁父母的生活，都能有效執行個人意願。
遺囑信託是什麼？
遺囑信託結合了遺囑與信託的特性，委託人可透過遺囑指定將全部或部分財產成立信託，並委託受託人於自己身故後，依照遺囑內容管理與分配資產。這種安排可確保資產依照立遺囑人的意願執行，減少家族爭議，並確保受益人能獲得應有保障。
如何有效訂立遺囑？
5大遺囑類型解析
根據《民法》第1189條，遺囑須符合以下五種法定形式之一，才能具備法律效力：
自書遺囑
- 需由遺囑人親筆書寫全文，註明年、月、日。
- 不可使用打字、錄音或他人代筆。
公證遺囑
- 需在公證人面前，口述遺囑內容，由公證人記錄。
- 需有至少兩名見證人在場。
密封遺囑
- 遺囑人需在遺囑上簽名並密封。
- 需有至少兩名見證人，並由公證人驗證密封狀態。
代筆遺囑
- 需至少三名見證人。
- 由其中一人代筆記錄遺囑內容，遺囑人與見證人需簽名。
口授遺囑
- 於遺囑人生命危急時，可向至少兩名見證人口述遺囑內容。
- 需由見證人記錄，並標明年、月、日。
遺囑信託的執行與監督
為確保遺囑信託能依照委託人意願執行，建議指定信託監察人，負責監督受託人是否依照信託契約內容執行資產管理與分配，避免遺囑內容無法落實。
遺囑信託的流程
- 預立遺囑並指定遺囑執行人。
- 透過公證程序確保遺囑的法律效力。
- 成立遺囑信託，受託人簽署願任同意書及報酬約定書。
- 遺囑交由遺囑保管人保管。
- 受託人於遺囑人身故後，依法執行遺囑內容。
- 繼承人申報遺產稅，並取得完稅證明。
- 受託人依照遺囑內容管理信託財產，並按規定發放信託利益。
遺囑信託常見問答
Q1：遺囑信託需要繳稅嗎？
是的，在資產進入信託前，需先完成遺產稅繳納。若信託財產產生收益，受益人需依規定申報所得稅。
Q2：遺囑信託的費用是多少？
遺囑信託因涉及較高的法律與財務管理成本，簽約費用可能從數萬元至數十萬元不等。財產規模較小的民眾應評估成本效益後再決定是否設立。
結語
遺囑信託可確保資產依照個人意願進行分配，但需留意法律規範，並事先規劃好特留分，以確保信託能順利執行。如果您有遺囑信託需求，建議諮詢專業人士，確保您的資產規劃萬無一失。
