「房屋契稅」懶人包:定義、計算方式申報期限一次搞懂!

在房屋所有權轉移時,契稅是不可避免的稅負之一。無論是買賣、贈與,還是其他形式的轉移,納稅義務人都需依規定繳納契稅。本文將帶你快速掌握契稅的概念、計算方式、查詢方法及申報期限,幫助你提前規劃,避免額外費用產生!

什麼是契稅?

契稅屬於財產稅與地方稅的一種,當房屋所有權發生移轉時,政府會依據房屋現值收取契稅。常見的所有權轉移情形包括:

買賣 – 透過交易取得房屋所有權

贈與 – 以無償方式將房屋轉讓給他人

設典 – 設定房屋典權(如抵押)

分割、交換、占有等其他所有權變更行為

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契稅納稅義務人、稅率說明

契稅是誰付呢?契稅是由房屋所有權移轉後最後取得人繳納,可依取得行為的差異分為不同的納稅義務人。

契稅種類納稅義務人契稅稅率
買賣買受人6%
贈與受贈人6%
設典典權人4%
分割分割人2%
交換交換人2%
占有占有人6%

契稅怎麼算?試算公式與範例

契稅計算公式:💰 契稅=房屋現值 × 契稅稅率

試算範例:若購買一間房屋現值為1000萬元的房屋,適用6%契稅稅率,則需繳納:

📌 1000萬 × 6% = 60萬元

📢 貼心提醒!

房屋現值並房屋市價,而是由當地稅捐機關評定,通常每3年調整一次。可透過稅籍證明查詢最新數據。

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契稅查詢方式

臨櫃查詢

  • 準備 身分證、印章
  • 稅務機關申請稅籍證明
  • 依證明上的房屋現值,乘以適用稅率,即可計算契稅金額

線上查詢

  • 準備 自然人憑證、工商憑證或已註冊的健保卡
  • 登入 財政部稅務入口網,點選契稅查詢功能

契稅申報期限與罰則

房屋所有權轉移後,須於規定期限內完成契稅申報,逾期將面臨怠報金罰款!

  • 一般買賣/贈與案件:契約成立日起30日內
  • 產權糾紛案件:法院判決確定日起30日內
  • 法院拍賣案件:法院發給權利移轉證明書日起30日內
  • 政府機關標購或領買公產:政府核發產權移轉證明書日起30日內
  • 新建房屋由承受人取得使用執照:使用執照核發日起60日內

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逾期罰則

未於期限內申報,每逾3日加徵1%怠報金,最高可罰15,000元

特別提醒!

若新建房屋的登記人並非實際出資人,而是透過贈與等方式轉讓,仍須申報契稅,請務必注意!

結語

契稅是房屋移轉時不可忽略的重要稅負,建議提早查詢並納入財務規劃,確保順利申報,避免因逾期產生額外費用。若有疑問,也可向當地稅務機關諮詢,以確保權益!

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