內容目錄
Toggle購買新屋時需繳納相關稅負,但你知道可以透過重購退稅來降低稅負壓力嗎?究竟重購退稅是什麼?如何申請?有哪些條件與限制?壬邁代書為您整理最完整的資訊,讓您輕鬆掌握重購退稅的申請流程!
什麼是重購退稅?
重購退稅是政府為換屋族提供的稅務優惠措施。無論是**「先買新屋後賣舊屋」還是「先賣舊屋後買新屋」,只要於2年內完成交易並符合特定條件**,即可申請退還已繳納的土地增值稅、財產交易所得稅(舊制)或房地合一稅(新制)。
《 延伸閱讀 》「瑕疵擔保責任」範圍解析:買賣房屋4大重點一次掌握!
重購退稅申請條件
房地合一稅適用條件
- 用途限制:出售及新購的房屋在1年內不得出租或作為營業用途。
- 戶籍登記:房屋所有權人、配偶或未成年子女須於出售舊屋及購置新屋時均設有戶籍。
- 交易期限:出售舊屋與購買新屋的移轉登記時間不得超過2年,且須符合自用住宅條件。
- 持有與使用:新屋購買後5年內,須作為自用住宅,且不可變更用途、出租或轉讓(包括贈與配偶)。
土地增值稅適用條件
- 戶籍登記:土地須設有戶籍登記。
- 用途限制:出售前1年內不得出租或營業。
- 所有權一致:出售與新購土地的所有權人須為同一人。
- 交易期限:新舊土地買賣時間不得超過2年,且僅限小換大。
- 房屋所有權:土地上需有房屋,且該房屋須為土地所有權人本人、配偶或直系親屬所有。
- 持有與使用:新購土地5年內須作為自用住宅,並符合戶籍登記、用途限制等規範。
**提醒:**國稅局對於「居住事實」有嚴格審查,並會透過水電使用紀錄、郵寄地址等方式查核,請務必確保符合條件後再申請。
《 延伸閱讀 》「所得稅申報」納稅人必讀!報稅、繳稅關鍵資訊一次掌握
重購退稅試算方式
房地合一稅退稅計算
公式: 退稅金額=賣房時繳納的房地合一稅 ×(新屋買價 ÷ 舊屋售價)
範例計算:
- 舊屋售價:1,200萬元
- 新屋買價:1,500萬元
- 原繳房地合一稅:150萬元
- 退稅金額:150萬 ×(1,200萬 ÷ 1,500萬)= 120萬元
- 最終應繳房地合一稅:150萬 – 120萬 = 30萬元
**提醒:**若新屋價格高於舊屋,房地合一稅可全額退還。
土地增值稅退稅計算
公式: 退稅金額=新購入土地價格 + 已繳土地增值稅 – 舊屋土地價格
範例計算:
- 舊屋土地地價現值:320萬元
- 已繳土地增值稅:100萬元
- 新購入土地價格:340萬元
- 退稅金額 = 340萬 + 100萬 – 320萬 = 120萬元
**提醒:**可至財政部稅務入口網試算土地增值稅。
重購退稅申請方式與準備文件
應備文件
- 新購入土地及建物所有權狀影本
- 土地增值稅自用住宅用地重購退稅申請書
- 原出售土地的土地增值稅繳款書收據正本
- 出售與重購土地的買賣契約影本
申請方式
- 線上申請:至各地方政府官方網站辦理。
- 臨櫃申請:攜帶文件至地方稅捐機關辦理。
- 郵寄申請:備齊文件後郵寄至稅捐機關。
《 延伸閱讀 》樓中樓「夾層屋」差別是什麼?購買房屋前必知的5大關鍵!
重購退稅常見問題Q&A
Q1:重購退稅申請期限如何計算?
- 先買後賣:重購土地完成產權登記日起算2年內申請。
- 先賣後買:出售土地辦妥產權登記後2年內申請。
Q2:重購退稅申請次數有限制嗎?
- 無限制,只要符合條件,每次換屋皆可申請。
Q3:購買預售屋可以申請重購退稅嗎?
- 預售屋需在舊屋出售2年內完成交屋及設籍,流程較複雜,建議慎選。
結語
以上就是重購退稅的完整解析,壬邁代書提醒您,申請前務必確認符合所有條件,以免影響自身財務規劃。如果對重購退稅有任何疑問,建議諮詢專業代書或稅務專家,以確保順利享有節稅優惠!